养老保险个人账户是否“做实”期待有解

据报载，全国人大常委会近日举行推进城乡社会保障体系建设专题询问，在谈到完善养老保险制度时，国务院副总理马凯指出，过去的“做实个人账户”在党的十八届三中全会上改为“完善个人账户”，这两个字不是随便改的，“对个人账户到底怎么完善，是做实还是记账管理，这也是一个很大的难题，需要认真研究。”

这意味着，我国“统账结合”的养老保险制度中，很可能需要研究和重新确定个人账户的功能定位。如果作出调整，则将是我国养老保险顶层设计的重大变化。

什么是养老保险的“个人账户”，“做实”是怎么回事？

上世纪90年代，我国确立了“社会统筹与个人账户相结合”的养老保险模式，社会统筹部分由单位缴费，用于发放现已退休人员的养老金，属于“现收现付”；个人账户则是将个人缴费记账到自己账户中，等退休时按月领取，体现个人对未来养老的积累。这种模式，被称为“部分积累制”。

由于这种模式实施前，已经参加工作的人，并没有个人账户，其账户是“空”的；同时，很多地方单位缴费部分不足以支付已经退休人员的养老金，不得不将收到的个人账户部分也暂时纳入到“现收现付”中混合使用，个人账户实际上并没有足够的钱。这两种原因，使我国养老保险中不少个人账户形成“空账”。为了解决“空账”的问题，将个人账户变成实实在在的资金账户，2001年开始，国家在辽宁开始试点“做实”个人账户，2008年扩大到了13个省份。

然而，“做实”个人账户的试点进行了十多年，效果并不理想。一方面，做实后的个人账户资金保值增值的问题仍没有得到很好解决。因为养老基金第一个要考虑的因素是安全性，因此按规定只能存银行、购买国债，但平均收益只有2%多一点，跑输了物价，造成基金的实际贬值。虽然一些省份与全国社保基金理事会签订了委托运营协议，并取得了一定的成效，但仍然只是一种尝试。另一方面，由于部分地区当期缴费不足以支付退休人员的养老金，资金压力非常大。这样就形成了“两难”：真金白银做实的个人账户在贬值，而当期养老金支付又“压力山大”，结果有试点省份不得不再次“借支”个人账户，相当于其“做实”已难以为继。

显然，从实践看，要“做实”个人账户存在很大的困难。有数据显示，我国养老保险“空账”规模，已从2007年的1.1万亿元扩大到了2022年底的3.1万亿元。这样，虽然我国养老保险实行的是“统账结合”模式，但实际上这种养老模式却长期不能定型，并未达到原先的初衷。虽然“空账”不会影响参保人的实际待遇，但“空账”的不断扩大却影响着参保人的信心。

如何根据实践进一步完善我国的养老保险制度，成为我国养老保障“顶层设计”一个需要解决的重大课题。这次明确将问题提了出来，但愿有助于动员各方力量共同研究，推进这一问题的解决。