劳务报酬缴纳20%-40%个税，税负高？不一定吧！

劳务报酬缴纳20%-40%个税，税负高？不一定吧！！

大家现在都觉得税负高，不仅体现在企业中，而且还关系到我们自身的利益所在，那么对于个人来说，无疑涉及的就是个税，个税的税率无论是经营所得，还是工资薪金所得，都是比较有分量的，虽然这两种所得分量不低，但也是兼顾着高低，而劳务报酬所得20-40%的个税那个起点就高，看着吓人啊，今天我们就探讨一下，这个所得到底有没有想象中的那么可怕。

上图是一张税务局代开出来的发票，其实这张发票是错的，对，没错，就是错的，因为租车（光租）是财产租赁所得，不用支付方代扣代缴个人所得税的，我们暂且不需要看这个错误的地方，在这里主要告诉大家的就是，如果咱们去税务局代开劳务报酬的发票，在备注栏中就会出现“个人所得税由支付人依法扣缴”的字样。

其实很多人困扰的是支付方还要代扣代缴一大笔的个人所得税，这个还不算，关键是还要支付增值税1个点（现行政策），再加上城建税及其教育附加税，总体来看这个金额就很多了，很多人就无法接受了。

举个例子：比如发票上注明的劳动报酬所得为10万，增值税1个点，税额就是10/1.01*0.01=990.1元，城建税为990.1*0.07*50%（这个是减半政策）=34.65元。个人所得税计算比较复杂些，故此用表格的形式列举更加透彻点：

个人所得税为不含税收入-减除费用-城建税减半-教育费附加（代开没有超过30万免）=79173.27*40%-7000=24669.3元。确实，10万的劳务报酬，单一项个税就扣你2.5万左右，的确有点多。也正是因为如此，很多人不愿意开发票，就算愿意去开发票，也是与企业谈的是拿到手的价格，让对方自行承担个税。

那么劳务报酬的个税真的很高吗？我们来论证下：

大家都知道新个人所得税法将劳务报酬所得、工资薪金所得、特许权使用费、稿酬归并于综合所得，居民个人的综合所得= 一纳税年度的收入额（大家要注意不是总收入）-费用6万元-专项扣除（三险一金：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）-专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出）-依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。综合所得使用的税率表是与工资薪金的累计预扣预缴表是一样的。

劳务报酬的收入额不同于工资薪金所得，他的收入是扣除20%的费用后再计算个税，这个计算基数比工资薪金少了20%，如此，同样金额的劳务报酬和工资薪金计税依据就远低于工资薪金的。

例题：为了计算方面，社保公积金以及专项附加扣除都省略了，因为两者的内容填写是一致的。假设劳务报酬与工资薪金都是10万，但是劳务报酬需要按照规定扣减20%费用得到收入额为79207.92元，工资薪金10万不变，减除费用一年6万也是不变的，另外劳务报酬还可以扣减收入额带来的附加税减半，所以劳务报酬应纳税所得额就减少到19173.27元，而工资薪金的应纳税所得额为4万，由此可见，按照综合所得的计算税率得到，劳务报酬的应纳税额为19173.27*3%=575.2元，工资薪金的应纳税额为40000*10%-2520=1480，你发现了没有？劳务报酬个税反而比工资薪金产生的个税少了一半多。所以我们一般不要去看预扣预缴的个税，而是要看综合所得的个税，因为预扣预缴后，很可能会退税的。

所以，我认为大家不愿意去开具发票，并不是开票难，关键是劳务报酬的个税预扣率太高了，大家都被这个20%起步的税率给吓着了，然后到次年再进行汇算清缴，又要退税。其实这样操作也未尝不可，因为退税的话，是退到个人头上，又不会退到支付方账户上，即使是这样，多数个人还是不太愿意的。

为什么呢？

第一，觉得个人先缴纳税费，占用了资金，资金时间价值被浪费了。

第二，不相信企业会真正的代扣代缴，有些个人与企业进行协商，说好扣下的款项是缴纳税费的，个人也同意了，但是未必这个钱是真正用来预扣预缴个税的，扣下后又不申报个税，导致最后即使是需要退税的，也没有数据支撑，吃哑巴亏。

那么私卡不能避税了，老板又该怎么合法节税呢？

一、老板安全把钱拿回家的5大方法（记住，公司是老板的，但公司的钱不是老板的）

1、老板给自己发工资

说明：老板给自己发工资和年底分红所要交的税差距甚大

方法：每个月给自己发工资2.9万，年终奖14.4万，全年收入50万，税率只有11%。相比分红省一辆宝马740！

2、每年开除一次员工

说明：离职补偿金低于当地平均工资3倍，可免税

3、成立个人独资企业的咨询中心

说明：个人独资企业核定后综合税率是5%

方法：成立个人独资企业给公司提供咨询服务，一个个人独资企业可以安全拿回475万

4、老板把自己的车卖给公司

说明：二手车转让价格低于原价免税

方法：把自己的车60万卖给公司，车还是你继续开，安全拿回60万，而且所有车的相关费用都可以报销。

5、成立个人独资企业的品牌中心

说明：自己的商品或专业通过授权自己再收取费用

方法：把公司商标或专利放进去，公司支付相关的品牌授权费用，核定后综合税率为5%，安全拿回200万。

二、节税规划的十大方法：

1、利用企业性质节税（有限责任公司、一般纳税人、小规模纳税人、个体户税率不同）

2、业务拆分（例如：空调业务拆分成卖空调和安装）

3、改变供应链（重塑、缩短、延长供应链）

4、改变经营方式

5、改变交易方式和地点（税收洼地）

6、重组、合并与分立

7、利用税收优惠政策

8、转移利润（如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司）

9、利用外部专家

10、不战而屈人之兵

说到税务，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？

其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。

《避税》这本书在2021年进行了改版更新，适用于新版税法和利用最新优惠政策，如果你是企业老板、财务人员、高收入人群，那这本书非常适合你去读。

（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）

两本不到几杯奶茶钱的《避税》，有需要的朋友可购买