个人所得税征税范围-个税计算器2023

（1）工资、薪金所得

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（2）劳务报酬所得

是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

个人担任非任职单位董事取得的收入，也属于劳务报酬所得。

（3）稿酬所得

个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 任职、受雇于报刊、杂志等单位的编辑、记者等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

（4）特许权使用费所得

指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

上述第一项至第四项所得均属于综合所得。

（5）生产经营所得

①个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。

②个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

③其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。

④上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

⑤对企事业单位的承包经营、承租经营所得，也属于经营所得。

目前我国个人独资企业和合伙企业（自然人）不缴纳企业所得税，其投资者应当按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

（6）利息、股息、红利所得

利息是指个人拥有债权而取得的利息，包括存款利息、贷款利息和各种债券的利息。（国债、国家发行的金融债券利息和银行储蓄存款利息免征）

股息是指股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，即因持有公司股票而获得的收益。

红利是指上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。

（7）财产租赁所得

是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（8）财产转让所得

是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

还包括无形财产。目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。

（9）偶然所得

得奖是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次得到的奖金。 中奖、中彩是指参加各种有奖活动，如有奖销售、有奖储蓄、或者购买彩票，经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。

关于“捐赠”扣除的说明

1.直接捐赠不得扣除

2.通过社会公益机构的间接对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，不超过应纳税所得额30%的部分，允许扣除

3.国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定

目前 我国共有27项个人捐赠不受30%扣除额的限制，可以全额扣除。分别是： 红十字事业，农村义务教育，公益性青少年活动场所，福利性、非营利性的老年服务机构，中华健康快车基金会，孙冶方经济科学基金会，中华慈善总会，中国法律援助基金会，中华见义勇为基金会，教育事业，宋庆龄基金会，中国福利会，中国残疾人福利基金会，中国扶贫基金会，中国煤矿尘肺病治疗基金会，中华环境保护基金会，中国教育发展基金会，上海世博局，中国老龄事业发展基金会，中国华文教育基金会，中国绿化基金会，中国生物多样性保护基金会，中国光彩事业基金会，中国妇女发展基金会，中国关心下一代健康教育基金会，中国医疗卫生事业发展基金会。