怎么计提社保公积金个税(怎么计提社保公积金个税扣除)

导读：本篇文章小社宝来给大家介绍有关怎么计提社保公积金个税的相关内容，希望对大家有所帮助，一起来看看吧。

本文目录一览：

• 1、会计新手请教每月工资,社保及个税的的计提分录
• 2、应付职工薪酬包括哪些内容？个人承担的个税和社保公积金如何核算？
• 3、公积金个人缴费如何计算个人所得税？

会计新手请教每月工资,社保及个税的的计提分录

按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》，公司支付给职工和为职工支付的各项支出，应该归集到应付职工薪酬科目核算。

你的例子中，个人扣款后的实发工资为10000元，扣款情况为个税135，个人公积399，个人社保736，实际员工应发工资为：10000+135+399+736=11270元

另外，公司为员工支付公司负担的公积金799元，社保1997元，共2796元

分录如下：

一、计提工资：

借：成本费用科目（按员工所属部门分别计入不同科目）11270

贷：应付职工薪酬-工资11270元

二、计提公司负担的社保、公积金

借：成本费用科目2796

贷：应付职工薪酬-社保1997

贷：应付职工薪酬-公积金799

三、发放工资代扣社保、个税及公积金，将扣款后实发工资用现金发放

借：应付职工薪酬-工资11270

贷：应付职工薪酬-社保736

贷：应付职工薪酬-公积金399

贷：应交税费-个人所得税135

贷：库存现金10000

四、社保、公积金明细科目里通过上面二、三步骤，分别将个人部分和公司部分都转入了，所以与实际缴纳的金额一致，现在用银行存款缴纳

借：应付职工薪酬-社保2733

借：应付职工薪酬-公积金1598

贷：银行存款4331

五、缴纳个人所得税

借：应交税费-个人所得税135

贷：银行存款135

应付职工薪酬包括哪些内容？个人承担的个税和社保公积金如何核算？

应付职工薪酬包括哪些内容？个人承担的个税和社保公积金如何核算？

应付职工薪酬 包括哪些内容----------新会计准则下，应付职工薪酬包括：（一）职工工资、奖金、津贴和补贴。（二）职工福利费。（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，其中，养老保险费，包括根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，以及根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费。以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇，也属于职工薪酬。（四）住房公积金。（五）工会经费和职工教育经费。（六）非货币性福利，包括企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务等。（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿。（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

个人承担的个税和社保 公积金 如何核算-----核算分录为

缴纳时

借：应付职工薪酬---社保（单位部分）

---公积金（单位部分）

其他应收（付）款 ---社保（个人部分）

---公积金（个人部分）

应交税费---个人所得税

贷：银行存款

计提时

借：管理费用-----社保（单位部分）

---公积金（单位部分）

贷：应付职工薪酬---社保（单位部分）

---公积金（单位部分）

从工资扣回时

借：应付职工薪酬--工资（应发数）

贷：其他应收（付）款 ---社保（个人部分）

---公积金（个人部分）

应交税费---个人所得税

库存现金（银行存款）（实发数）

应付职工薪酬包括企业年金吗

职工薪酬

职工薪酬主要包括以下内容:

1、职工工资、奖金、津贴和补贴，是指按照国家统计局的规定构成工资总额的计时工资、计件工资、支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬、为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特珠原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴等。

2、职工福利费，主要是尚未实行分离办社会职能或主辅分离、辅业改制的企业，内设医务室、职工浴室、理发室、托儿所等集体福利机构人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。

3、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，是指企业按照国务院、各地方 *** 或企业年金计划规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费（包括向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费和向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费）、失业保险费、工伤保险费和生育保险费。企业以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇属于企业提供的职工薪酬，应当按照职工薪酬的原则进行确认、计量和披露。

养老保险是我国企业提供给职工离职后福利的主要形式，分为三个层次：第一层次是社会统筹与职工个人账户相结合的基本养老保险；第二层次是企业补充养老保险；第三层次是个人储蓄性养老保险，属于职工个人的行为，与企业无关，不属于职工薪酬核算的范畴。

（1）基本养老保险制度。根据我国养老保险制度相关文件的规定，职工养老保险待遇即受益水平与企业在职工提供服务各期的缴费水平不直接挂钩，企业承担的义务仅限于按照规定标准提存的金额，属于国际财务报告准则中所称的设定提存计划。设计提存计划是指企业向一个独立主体（通常是基金）支付固定提存金，如果该基金不能拥有足够资产以支付与当期和以前期间职工服务相关的所有职工福利，企业不再负有进一步支付提存金的法定义务和推定义务。因此，在设定提存计划下，企业在每一期间的义务取决于企业在该期间提存的金额，由于提存额一般都是在职工提供服务期末12个月以内到期支付，计量该类义务一般不需要折现。

我国企业为职工建立的其他社会保险如医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，也是根据国务院条例的规定，由社会保险经办机构负责收缴、发放和保值增值，企业承担的义务亦仅限于按照国务院规定由企业所在地 *** 规定的标准，与基本养老保险一样，同样属于设计提存计划。

（2）补充养老保险制度。为更好地保障企业职工退休后的生活，依法参加基本养老保险并履行缴费义务、具有相应的经济负担能力并建立集体协商机制的企业，经有关部门批准，可申请建立企业年金，企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。我国以年金形式建立的补充养老保险制度属于企业“缴费确定型”计划，即以缴费的情况确定企业年金待遇的养老模式，企业缴费亦是根据参加计划职工的工资、级别、工龄等因素，在计划中明确规定，以后期间不再调整。从企业承担义务的角度来看，我国企业的补充养老保险缴费也属于设定提存计划。

由此可见，在我国，无论是基本养老保险还是补充养老保险制度，企业对职工的义务仅限于按照省、自治区、直辖市或地（市） *** 或企业年金计划规定缴费的部分，没有进一步的支付义务，均应当按照与国际财务报告准则中设定提存计划相同的原则处理。因此，无论是支付的基本养老保险费，还是补充养老保险费，企业都应当在职工提供服务的会计期间根据规定标淮计提，按照受益对象进行分配，计入相关资产产成本或当期损益

应付职工薪酬包括哪些内容 来自东奥会计在线

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费，非货币性福利等因职工提供服务而产生的义务。

应付职工薪酬的内容

1.职工工资、奖金、津贴和补贴(计时工资、计件工资、奖金、津贴、物价补贴、加班加点工资、以及病、产假、计划生育假)

2.职工福利费：集体福利机构人员工资、职工生活困难补助

3.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费(商业保险形式提供给职工的各种保险待遇也属于企业提供的职工薪酬)

4.住房公积金

5.工会经费和职工教育经费

6.非货币性福利(产品或外购商品作为福利发放给职工、无偿提供住房、租赁资产供职工无偿使用、免费为职工提供诸如医疗保健的服务、以低于成本的价格向职工出售住房)

7.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

8.其他与获得职工提供的服务相关的支出

薪酬的涵盖时间和支付形式：职工在职期间和离职后给予的所有货币性薪酬和非货币性福利

薪酬的支付对象：提供给职工本人和其配偶、子女或其他被赡养人的福利，比如支付给因公伤亡职工的配偶、子女或其他被赡养人的抚恤金。

个人缴纳社保需要通过应付职工薪酬核算吗

计入“应付职工薪酬”科目核算。

分为以下三种情况：

1、计提时：

借：管理费用、营业费用、制造费用等。

贷：应付职工薪酬：工资、社保（公司部分）、公积金（公司部分）

2、发放工资、代扣个人部分时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬：社保（个人部分）、公积金（个人部分）。应交税费-应交个人所得税

3、缴纳社保公积金、个税时：

借：应付职工薪酬：社保（个人部分）、公积金（个人部分）、社保（公司部分）、公积金（公司部分）

应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

社保算是应付职工薪酬么

1、社保不属于应付职工薪酬。

2、扣职工的社保费用，应按代扣代缴费用，作其他应付款核算。

3、核算应缴的社保，应作其他应付款核算，费用科目可直接在管理费用下设社保费用二级科目。

应付职工薪酬核算的内容包括哪些?其确认原则是什么

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

一、核算内容包括：

（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；

（二）职工福利费；

（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

（四）住房公积金；

（五）工会经费和职工教育经费；

（六）非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。

（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

二、确认原则：

(一)确认应付职工薪酬的处理

企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目，外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。

计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。

企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，并且同时借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、 “制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。

(二)发放职工薪酬的处理

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目，企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时，借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。

应付职工薪酬发放时应如何进行核算？

借：生产成本

管理费用等

贷：应付职工薪酬（包含企业代扣代缴的个人所得税）

实际支付工资时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款（实际发放给职工个人的工资扣除了应交的个人所得税）

应交税费-应交个人所得税

企业实际代交职工的个人所得税时：

借：应交税费－－应交个人所得税

贷：银行存款

公积金个人缴费如何计算个人所得税？

个人养老金制度和基本养老保险不同，基本养老保险由国家强制实施，个人养老金由个人自愿参加。与企业年金、职业年金由用人单位及其职工建立、共同缴费不同，个人养老金只由个人缴费。总体上看，个人养老金制度属于政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。

个人养老金可在核算个人所得税时作为扣除项在税前扣除。目前常出现的扣除项目包括减除费用（6万元/年）、专项扣除（社保公积金）、专项附加扣除（子女教育、大病医疗、房贷房租等）。按照《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》的规定，个人养老金可以在税前按照实际缴存金额扣除，每年扣除的限额是1.2万元。

举例来说：假设个人年收入30万元，全年缴纳社保公积金6万元，按每年1.2万元的限额交个人养老金。那么，在未缴存个人养老金之前，其年度应缴纳的个税为：（30万-6万-6万）×20%-16920元=19080元；缴存后，应缴纳个税是（30万-6万-6万-1.2万）×20%-16920=16680元，年度内节税2400元。

以上举例的个人收入金额适用的是20%税率，由于我国个人所得税制采取的是七级超额累计税率，针对不同收入人群，具体节税金额不同。对于不同税率的人群，收入越高的人群使用的税率越高，个人养老金节税的金额就越高。比如，应纳税所得额在96万元以上的人群，节税额度最高，年度内节省5400元。再比如，年收入在6万元至9.6万元间的人群，个人养老金无论是否缴存，都是适用3%的税率，在不考虑时间价值的前提下，税优政策不具备吸引力。而年收入6万元以下的人群本来就免征个人所得税，本可免税的这部分收入在缴存个人养老金后再提取时反而需要缴纳3%的个税。

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